特發(fā)集團走轉型創(chuàng)新之路 抓好經(jīng)濟責任審計工作
發(fā)布日期:2014/12/18 16:18:34 | 瀏覽次數(shù):3963 來源:深圳市國資委網(wǎng)站近年來，特發(fā)集團加快審計工作轉型，著力開展經(jīng)濟責任審計，幫助企業(yè)提高運營效率和實現(xiàn)價值增值，榮獲“全市內審機構優(yōu)秀審計項目獎”、“全市內審工作先進單位”等稱號。
一、創(chuàng)新制度拓展內容，積極推動審計工作轉型
2013年特發(fā)新班子上任后，重點抓戰(zhàn)略管控，強化任期考評機制，特發(fā)集團審計人員圍繞中心，調整審計思路，通過多方調研，研究審計行業(yè)轉型動態(tài)及發(fā)展趨勢，出臺了《企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》、《內部審計管理辦法》等系列制度，形成了富有特色的經(jīng)濟責任審計制度體系。
一是經(jīng)濟責任審計制度系統(tǒng)化、模塊化。以《企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》為基礎，制訂經(jīng)濟責任審計工作細則，修訂完善《內部審計管理辦法》、《內部審計工作程序》等制度，重點補充了審計公示、召開進點會議等法定程序。
二是拓展經(jīng)濟責任審計內容。在以往關注任期經(jīng)濟指標、資本保值指標的基礎上，增加了戰(zhàn)略管理、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、重大投資、風險內控、法人治理等內容，提升審計深度和層次，覆蓋了企業(yè)經(jīng)營管理各方面，充分關注企業(yè)戰(zhàn)略目標落地和企業(yè)價值提升。
三是審計常態(tài)化全覆蓋。改變以往單一的離任審計局面，開展全面經(jīng)濟責任審計，前移審計關口，對企業(yè)經(jīng)營管理活動實行事中、事前監(jiān)控，“任期三年一審”成為常態(tài)化，實現(xiàn)所屬8戶企業(yè)經(jīng)濟責任審計全覆蓋。
二、創(chuàng)新方法豐富手段，著力提升審計質量和效率
在審計量大、內容多情況下，特發(fā)集團審計人員除采用傳統(tǒng)方法外，還創(chuàng)新多種審計方法，提升了審計質量和效率。
一是多層級審計訪談。打破以往僅隨訪高層的做法，拓寬訪談層級，在充分做好審前調查的基礎上，針對不同對象制定了相應的訪談提綱，訪談對象涵蓋了集團總部相關部門和被審計企業(yè)中高層甚至基層人員。通過多層級訪談，在較短時間內掌握企業(yè)經(jīng)營情況，搜集到大量審計線索，如所屬某上市公司審計訪談提綱合計123個訪談項目，共訪談26人，搜集到52條審計線索。
二是應用戰(zhàn)略分析工具。對處于戰(zhàn)略轉型期、致力建設專業(yè)珠寶產(chǎn)業(yè)園的所屬某公司，審計組在分析其可持續(xù)發(fā)展情況時，從客觀獨立的角度，建立SWOT模型，從4個維度進行分析，提出了打造珠寶產(chǎn)業(yè)園的6項優(yōu)勢、5項劣勢、4個機遇及3個威脅；對處于產(chǎn)業(yè)機遇期的另一個上市公司，審計組在分析其戰(zhàn)略及產(chǎn)業(yè)情況時，利用波特五力模型，分別與同行業(yè)標桿企業(yè)和競爭對手比較，從買方及供方議價能力、替代品威脅等5個維度進行全面分析，有效發(fā)揮內部審計的咨詢服務功能。
三、創(chuàng)新措施促進整改，切實加強審計成果運用
特發(fā)集團注重強化審計成果的利用和轉化，采取多種措施促進審計整改落實，將審計成果升華為服務，推動了企業(yè)規(guī)范完善經(jīng)營管理，同時也推進集團任期考評辦法的落地實施。
一是審計部門加強后續(xù)審計。下發(fā)審計意見書，召開審計交流反饋會議，開展后續(xù)審計檢查，一方面督導企業(yè)盡快落實整改措施，同時也協(xié)助企業(yè)解決整改中出現(xiàn)的問題。
二是業(yè)務部門跟蹤整改落實。對審計發(fā)現(xiàn)問題按性質劃分，建立集團分管副總督辦，相關業(yè)務部門會同審計部雙管齊下跟蹤整改的機制，審計建議跟進率100%，確保審計成果落到實處。
三是加強審計成果運用。經(jīng)濟責任審計工作的開展，也推進了集團任期考評工作機制的建立。集團于2014年11月發(fā)布《全資控股企業(yè)首席產(chǎn)權代表任期考評管理辦法》，經(jīng)濟指標、分類指標等考核評分來源于審計報告，加減分項則基于審計發(fā)現(xiàn)問題和責任界定，審計成果為企業(yè)領導人任期評價提供了重要參考。
(本文系特發(fā)集團審計監(jiān)督部供稿)